在近年來的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)成為企業(yè)重組、優(yōu)化資源配置的重要手段。而且由于其間涉及的業(yè)務(wù)較為復(fù)雜，涉稅金額較大，無論企業(yè)、投資者還是稅務(wù)機(jī)關(guān)對其都非常關(guān)注。為了幫助大家更好地理解和處理股權(quán)轉(zhuǎn)讓的流程和其 中的稅務(wù)問題，本文整理了馬鞍山市 股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程和12 個股權(quán)轉(zhuǎn)讓中常見的稅務(wù)問題，希望能給廣大企業(yè)和投資者提供一些參考。 馬鞍山的企業(yè)有要股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，有任何疑問，都可以咨詢小編了解。

 

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一、馬鞍山市股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程

第一步 報備

 

簽訂合同后5個工作日報備，到所要投資的公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) (管理所)提交相應(yīng)材料，核實轉(zhuǎn)讓對價。

 

1、材料：

 

股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同;

 

轉(zhuǎn)讓雙方身份證明;

 

轉(zhuǎn)讓當(dāng)期財務(wù)報表;

 

資產(chǎn)評估報告(按需提供 );

 

2、公章         

 

第二步 完稅

 

合同簽定15日內(nèi)申報印花稅，注意：出讓方、受讓方均需交納印花稅；

 

自然人在自然人稅務(wù)局以個人名義申報繳納印花稅，也可以到附近稅務(wù)大廳申報繳納，稅源采集時注意：歸屬地為要投資的公司的所在地，而不是自然人股東所在地。

 

合同簽訂次月申報期內(nèi)，申報個人所得稅。分兩種情況：

 

1、自然人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給企業(yè)

 

由受讓方那家企業(yè)為該自然人代扣代繳個稅，若受讓方為非本地區(qū)企業(yè)，還需要進(jìn)行臨時稅務(wù)登記，提供資料：股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議復(fù)印件、受讓方公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況說明、公章。

 

2、自然人轉(zhuǎn)讓給自然人（A 轉(zhuǎn)給 B）

 

由被投資企業(yè)自然人A代保代繳個稅

 

第三步 變更

 

建議在申報納稅后3個自然日內(nèi)，被投資企業(yè)通過 “法人一證通”或電子營業(yè)執(zhí)照登錄 “ 一網(wǎng)通”辦理個人股權(quán)變更件事，發(fā)起申請，需要填寫 “ 自然人股東股權(quán)變更完稅情況表 ”；大約在 2個工作日內(nèi)管理所進(jìn)行查驗，可通過“ 一網(wǎng)通辦件查詢 ”查看辦理進(jìn)度，查驗通過后，再填寫表單，進(jìn)入變更登記流程，最后完成工商變更。整個流程結(jié)束。

 

二、馬鞍山市股權(quán)轉(zhuǎn)讓常見稅務(wù)問題

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，主要涉及哪些稅費？

答：股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方按照0.05% （即萬分之五）的稅率繳納印花稅。轉(zhuǎn)讓方是自然人的，按照 20%稅率繳納個人所得稅。轉(zhuǎn)讓方是法人的，按照25% 稅率繳納企業(yè)所得稅。享受特殊政策的除外。

 

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅交在哪里？

答：自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以被投資企業(yè)所在地為納稅地點。法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以法人登記注冊地為納稅地點。

 

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要開具發(fā)票嗎？

答：

無需開具發(fā)票。非上市公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅應(yīng)稅行為，無需繳納增值稅。

 

4、通過合伙企業(yè)間接持有股權(quán)，在合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，自然人合伙人應(yīng)該如何交稅？

答：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得作為合伙人個人的經(jīng)營所得，按照5%—35% 的超額累進(jìn)稅率繳納個人所得稅。

 

5、股權(quán)可以低價轉(zhuǎn)讓嗎？

答：民法上股東有權(quán)對股權(quán)進(jìn)行任意處置。但在稅法上，不具備合理理由的低價轉(zhuǎn)讓存在被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征稅的風(fēng)險。

合理低價理由包括：

（一）能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

（二）繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

（三）相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；

（四）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。

 

6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的違約金、補(bǔ)償金是否需要納稅？

答：需要納稅。轉(zhuǎn)讓方取得的與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的各種款項，包括違約金、補(bǔ)償金以及其他名目的款項、資產(chǎn)、權(quán)益等，均應(yīng)當(dāng)并入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入納稅。

 

7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓時需要資產(chǎn)評估報告嗎？

答：被投資企業(yè)賬面有以下資產(chǎn)，且占總資產(chǎn)比例超過20% 時，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等。

 

8、個人股權(quán)被司法強(qiáng)制過戶需要繳納所得稅嗎？

答：需要繳納。個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指個人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個人或法人的行為，包括了股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過戶。

 

9、個人以股權(quán)作為出資，需要繳納所得稅嗎？

答：需要繳納。股權(quán)轉(zhuǎn)讓包括了以股權(quán)對外投資或進(jìn)行其他非貨幣性交易。

 

10、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，受讓方未代扣代繳個稅會有法律責(zé)任嗎？

答：需要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。

扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下罰款。

 

11、個人將股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓至本人的一人有限公司名下，是否就不用納稅了？

答：不一定。個人與其持股的一人有限責(zé)任公司之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于合理低價理由，如果申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，存在被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，從而被核定征稅的風(fēng)險。

 

12、未實繳股東 0元轉(zhuǎn)讓股權(quán)，無需繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個稅？

答：不一定。如果申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，且不屬于合理低價的情形，存在被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，從而被核定征稅的風(fēng)險。

注：本文的股權(quán)，指境內(nèi)非上市公司股權(quán)。法人，指境內(nèi)居民企業(yè)。

 

以上是關(guān)于馬鞍山市股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程和稅務(wù)處理咨詢的全部內(nèi)容，希望能對您有所幫助。馬鞍山的企業(yè)有要股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，有任何疑問，都可以咨詢小編了解。

 

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