安徽省軟件企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠六大政策，關(guān)于稅費(fèi)優(yōu)惠，也是一種變相的補(bǔ)助政策，對于企業(yè)扶持力度更大，發(fā)展助力強(qiáng)。安徽省軟件企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠六大政策有哪些？軟件企業(yè)熱線：0551-65300518或 直接撥打198 5510 8681

1.軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退

【享受主體】

自行開發(fā)生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品（包括將進(jìn) 口軟件產(chǎn)品進(jìn)行 本地化改造后對外銷售） 的增值稅一般納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按 17%（編者注： 自 2018 年 5 月 1 日起，原適用 17%稅率的調(diào) 整為 16%； 自 2019 年 4 月 1 日起，原適用 16%稅率的稅率調(diào) 整為 13%） 稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過 3% 的部分實(shí)行即征即退政策。

【享受條件】

軟件產(chǎn)品需取得著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟 件著作權(quán)登記證書》。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的 通知》（財(cái)稅〔2011〕 100 號(hào)）

2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕 32 號(hào)） 第一條

3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有 關(guān)政策的公告》（2019 年第 39 號(hào)） 第一條

2.國家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)， 自獲利 年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年 按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.國家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)是指同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)） 依法設(shè)立， 以軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)為主營業(yè)務(wù)并具有獨(dú) 立法人資格的企業(yè)； 該企業(yè)的設(shè)立具有合理商業(yè)目的，且不 以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；

（ 2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 25%；

（ 3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)， 匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總 額的比例不低于 7%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金 額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 60%；

（ 4）匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù) 服務(wù)（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 55%[嵌入式 軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低 于 45%]，其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù) （ 營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 45%[嵌入式軟件 產(chǎn)品開發(fā)銷售（ 營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 40%]；

（ 5）主營業(yè)務(wù)或主要產(chǎn)品具有專利或計(jì)算機(jī)軟件著作 權(quán)等屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)；

（ 6）具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件 設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等），建立符合軟件工 程要求的質(zhì)量管理體系并持續(xù)有效運(yùn)行；軟件企業(yè)熱線：0551-65300518或 直接撥打198 5510 8681

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事 故、知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等行為，企業(yè)合法經(jīng)營。

2.符合原有政策條件且在 2019 年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu) 惠期的企業(yè)，2020 年(含)起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享受至期滿為止，如也符合本項(xiàng)優(yōu)惠規(guī)定，可按規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠， 其中定期減免稅優(yōu)惠，可按《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量 發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（ 2020 年第 45 號(hào)， 以下簡稱 45 號(hào)公告） 規(guī)定計(jì)算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu)惠至期滿 為止。符合原有政策條件，2019 年(含)之前尚未進(jìn)入優(yōu)惠期 的企業(yè)，2020 年(含)起不再執(zhí)行原有政策。

3.原有政策是指： 依法成立且符合條件的軟件企業(yè)，在

2019 年 12 月 31 日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第 二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率 減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。其中，“符合條 件”是指符合《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件 產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》 (財(cái)稅 〔2012〕 27 號(hào))和《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè) 和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 有關(guān)問題的通知》 (財(cái)稅〔2016〕 49 號(hào))規(guī)定的條件。

4.軟件企業(yè)按照 45 號(hào)公告規(guī)定同時(shí)符合多項(xiàng)定期減免 稅優(yōu)惠政策條件的， 由企業(yè)選擇其中一項(xiàng)政策享受相關(guān)優(yōu) 惠。其中， 已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期限內(nèi)選擇 其中一項(xiàng)政策享受相關(guān)優(yōu)惠

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和 集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕 27 號(hào)） 第三條

2.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化 部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題 的通知》（財(cái)稅〔2016〕 49 號(hào)）

3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企 業(yè)所得稅政策的公告》（2019 年第 68 號(hào)）

4.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企 業(yè) 2019 年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》（2020 年 第 29 號(hào)）

5.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號(hào)） 第三條、第五條、第六條、第 九條

6.《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局公告》（2021 年第 10 號(hào)）

3.國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)， 自 獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減 按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)清單由國家發(fā)展改革委、工 業(yè)和信息化部會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部門制定。

2.國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，除符合國家鼓勵(lì)的軟件企 業(yè)條件外，還應(yīng)至少符合下列條件中的一項(xiàng)：

（ 1）專業(yè)開發(fā)基礎(chǔ)軟件、研發(fā)設(shè)計(jì)類工業(yè)軟件的企業(yè)， 匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（ 營 業(yè)） 收入（其中相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)是指實(shí)現(xiàn)軟件產(chǎn)品功能直 接相關(guān)的咨詢設(shè)計(jì)、軟件運(yùn)維、數(shù)據(jù)服務(wù)，下同）不低于 5000 萬元； 匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額的比例不低于 7%。

（ 2）專業(yè)開發(fā)生產(chǎn)控制類工業(yè)軟件、新興技術(shù)軟件、 信息安全軟件的企業(yè)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（ 營業(yè)） 收入不低于 1 億元； 應(yīng)納稅所得額 不低于 500 萬元； 研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工 總數(shù)的比例不低于 30%； 匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占 企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額的比例不低于 8%。

（ 3）專業(yè)開發(fā)重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)用軟件、經(jīng)營管理類工業(yè)軟 件、公有云服務(wù)軟件、嵌入式軟件的企業(yè)，匯算清繳年度軟 件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（ 營業(yè)） 收入不低于 5 億元，應(yīng)納稅所得額不低于 2500 萬元； 研究開發(fā)人員月平 均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 30%； 匯算清繳年 度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額的比例不 低于 7%。

3.符合原有政策條件且在 2019 年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu) 惠期的企業(yè)，2020 年(含)起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享受至期 滿為止，如也符合本項(xiàng)優(yōu)惠規(guī)定，可按規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠， 其中定期減免稅優(yōu)惠，可按《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量 發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（ 2020 年第 45 號(hào)， 以下簡稱 45 號(hào)公告） 規(guī)定計(jì)算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu)惠至期滿 為止。符合原有政策條件，2019 年(含)之前尚未進(jìn)入優(yōu)惠期 的企業(yè)，2020 年(含)起不再執(zhí)行原有政策。

4.軟件企業(yè)按照 45 號(hào)公告規(guī)定同時(shí)符合多項(xiàng)定期減免 稅優(yōu)惠政策條件的， 由企業(yè)選擇其中一項(xiàng)政策享受相關(guān)優(yōu)惠。其中， 已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期限內(nèi)選擇 其中一項(xiàng)政策享受相關(guān)優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號(hào)） 第四條、第五條、第六條、第 九條

2.《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政 策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求 的通知》（發(fā)改高技〔2021〕 413 號(hào)）

4.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)

大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策

【享受主體】

符合條件的軟件企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于 軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕 100 號(hào)） 規(guī)定取 得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)

大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng) 納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

【享受條件】

軟件企業(yè)，是指同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：

1.在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)） 依法設(shè)立，以 軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)為主營業(yè)務(wù)并具有獨(dú)立 法人資格的企業(yè)； 該企業(yè)的設(shè)立具有合理商業(yè)目的，且不以 減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；

2.匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)

系，其中具有本科及以上學(xué)歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平 均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占 企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 25%；

3.擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，匯 算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額 的比例不低于 7%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額 占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 60%；

4.匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服 務(wù)（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 55%[嵌入式軟 件產(chǎn)品開發(fā)銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 45%]，其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（ 營 業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 45%[嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 40%]；

5.主營業(yè)務(wù)或主要產(chǎn)品具有專利或計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán) 等屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)；

6.具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施 等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等），建立符合軟件工程要 求的質(zhì)量管理體系并持續(xù)有效運(yùn)行；

7.匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事故、 知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等行為，企業(yè)合法經(jīng)營。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的 通知》（財(cái)稅〔2011〕 100 號(hào)）

2.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和 集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕 27 號(hào)） 第五條

3.《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局公告》（2021 年第 10 號(hào)）

安徽省軟件企業(yè)熱線：0551-65300518或 直接撥打198 5510 8681

5.符合條件的軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額稅前扣除

【享受主體】

符合條件的軟件企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2011 年 1 月 1 日起，符合條件的軟件企業(yè)的職工培 訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得 額時(shí)扣除。

【享受條件】

軟件企業(yè)是指同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：

1.在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)） 依法設(shè)立，以 軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)為主營業(yè)務(wù)并具有獨(dú)立 法人資格的企業(yè)； 該企業(yè)的設(shè)立具有合理商業(yè)目的，且不以 減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；

2.匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)

系，其中具有本科及以上學(xué)歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平 均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占 企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 25%；

3.擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，匯 算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額

的比例不低于 7%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額 占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 60%；

4.匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服 務(wù)（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 55%[嵌入式軟 件產(chǎn)品開發(fā)銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 45%]，其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（ 營 業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 45%[嵌入式軟件產(chǎn)品 開發(fā)銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 40%]；

5.主營業(yè)務(wù)或主要產(chǎn)品具有專利或計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán) 等屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)；

6.具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施 等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等），建立符合軟件工程要 求的質(zhì)量管理體系并持續(xù)有效運(yùn)行；

7.匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事故、 知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等行為，企業(yè)合法經(jīng)營。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和 集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕 27 號(hào)） 第六條

2.《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局公告》（2021 年第 10 號(hào)）